赵会计说税系列之新冠疫情税收宽减 08242022

为了帮助被新冠疫情影响而陷入困境的纳税人，美国国税局于今天二零二二年八月二十四号发布了2022-36 号通知，该通知为逾期申报特定2019或2020年税表的大多数个人和企业提供了罚款宽减。美国华人税务权威专家法拉盛会计所团队的赵会计第一时间为华纳税个人和企业带来专业总结。在 2022-36 号通知中，IRS 提供了许多从业者多年来一直想要的东西：因 COVID-19 大流行而减轻处罚。但是，授予的救济不适用于许多常见的处罚。
如果在 2022 年 9 月 30 日或之前提交申报表，IRS 将自动减少、退还或贷记 2019 和 2020 纳税年度的以下罚款：
§6651(a)(1) 未能提交表格 1040 系列（包括表格 1040-NR、美国非居民外国人所得税申报表）、表格 1041 系列、表格 1120 系列、表格 1066、表格 990-PF 和表格 990-T。
§6038 由于附在迟交的 1065 表或 1120 表上而进行系统评估时，未能提交 5471 表，即美国人对某些外国公司的信息返回。
§6038A 和 §6038C 未能提交 5472 表格，25% 的外资美国公司或从事美国贸易或业务的外国公司的信息申报表，在系统评估时因附于迟交的 1065 表或表格 1120。
§6039F 和 §6677 未能提交表格 3520，报告与外国信托的交易和收到某些外国礼物的年度申报表，以及表格 3520-A，与美国所有者的外国信托的年度信息申报表（根据第 6048(b) 条） ) 如果根据校园评估计划进行评估。
§6698(a)(1) 未能提交和 §6698(a)(2) 未能显示表格 1065 所需的信息。
§6699(a)(1) 未能提交和 §6699(a)(2) 未能显示表格 1120-S 所需的信息
此外，IRS 将自动减少、退还或贷记 §6721(a)(2)(A) 未能对 §6724(d)(1) 信息申报表（例如 W-2 表格和几乎所有表格）提交罚款1099）在以下日期提交：
2020 年 8 月 1 日或之前提交的 2019 年申报表，以及
在 2021 年 8 月 1 日或之前提交的 2020 年申报表。
上述救济不适用于适用第 6651(f) 条欺诈性未提交罚款或第 6663 条欺诈性罚款的任何退货，或以妥协或结案信形式接受的要约的处罚。
当 IRS 取消相关责任时，上述罚款产生的任何利息也应减免、退还或记入贷方。
以下是本通知未涵盖的处罚示例，需要根据现有程序减免、退还或贷记：
§6601 少付利息，
§6651(a)(2) 未能支付罚款，
§6652 表格 990 的每日拖欠罚款，
§6654 个人未能作出估计的纳税罚款，
§6655公司未能作出估计的纳税罚款，
§6656未能缴纳罚款，
§6657 空头支票处罚，以及
§6662 与准确性相关的惩罚。
§6651(a)(2) 和 §6656 的处罚符合首次减免的条件（国税局手册 §20.1.1.3.3.2.1）；其余的将需要合理的理由来减少或退款。
以上为赵会计总结， 机不可失失不再来，需要补报各类相关税表和咨询服务的纳税个人和生意请联系email info@flushingcpas.com 或者 peterzhaocpa@gmail.com，电话2035813995，微信NYCPA88或者请扫描，欢迎转发。 下面为国税局新闻：
新冠疫情税收宽减：美国国税局因疫情向特定2019与2020年税表提供大规模罚款宽减；12亿美元罚款退还给160万名纳税人
华府 — 为了帮助被新冠疫情影响而陷入困境的纳税人，美国国税局今天发布了第2022-36号通知（英文）PDF，该通知为逾期申报特定2019或2020年税表的大多数个人和企业提供了罚款宽减。
国税局还采取了额外的措施来帮助那些已经支付了罚款的民众。近160万名纳税人将自动获得超过12亿美元的退款或抵免额。这当中的许多退款将在9月底前完成。
此举措除了为受疫情影响的个人和企业提供援助外，也能够让国税局将其资源集中处理积压税表与纳税人信件，从而帮助2023年报税季恢复正常运营。
"在新冠疫情期间，国税局努力为国家提供支持，以各种不同的方式为民众提供援助。"国税局局长Chuck Rettig表示，"今天发布的罚款宽减是国税局在此前所未有的特殊时期为民众提供支持的另一种方式。符合条件的个人或企业，将自动获得此罚款宽减；无需打电话。"
宽减适用于未申报而导致的罚款。该罚款在联邦所得税申报表迟交的情况下进行评定，通常为每月5%的比率，最高可达未缴税款的25%。此宽减适用于1040和1120系列表格以及IRS.gov上今天所发布的第2022-36号通知（英文）PDF中所列的其它表格。
要获得这项宽减，任何符合条件的所得税申报表必须在2022年9月30日或之前提交。
此外，国税局正在为需要提交各种税务资料申报表的银行、雇主以及其它企业提供罚款宽减，例如1099系列中的那些。想要获得宽减资格，按照通知规定，符合条件的2019年税表必须在2020年8月1日之前提交，符合条件的2020年税表必须在2021年8月1日之前提交。
由于这两个截止日期都在周末，因此纳税人如果在2020年8月3日之前提交2019年的税表，或在2021年8月 2日之前提交2020年的税表，则依据此通知所提供的宽减，将被视为按时提交。该通知提供了可获得宽减资格的税务资料申报表的详情。

该通知还为各种国际税务资料申报表的申报人提供了宽减详情，例如申报与外国信托的交易、收到外国礼物和在外国公司的所有权权益。要获得此项宽减，任何符合条件的税表必须在2022年9月30日或之前提交。
宽减是自动提供的；12亿美元中的大部分退款将在下月底之前寄给符合条件的纳税人
罚款宽减是自动的。这意味着符合条件的纳税人无需申请。如果已经评估，罚款将被宽减。如果已经支付，纳税人将获得抵免或退款。
因此，近160万已缴纳罚款的纳税人将收到总额超过12亿美元的退款。大多数符合条件的纳税人将在9月底前收到退款。
某些情况不提供罚款宽减，例如提交欺诈性税表、处罚是已达成的折衷付税提议或成交协议的一部分，或者处罚最终已由法院裁定的情况。详细信息，请参阅国税局官网IRS.gov上的第2022-36号通知（英文）PDF。
此项宽减仅限于该通知中明确规定有资格获得宽减的罚款。其它罚款，例如未缴税而导致的罚款，不符合条件。但对于这些不符合条件的罚款，纳税人可以利用现有的罚款宽减程序，例如根据合理原因标准或首次宽减项目来申请宽减。请访问 IRS.gov/penaltyrelief 来了解详情。
"对于国税局来说，罚款宽减是一个复杂的问题。" Rettig表示，"当我们从纳税人、税务领域以及国会等其他各处了解到大家的困扰后，努力了几个月的时间来制定此项决议。这是帮助纳税人的又一重大举措，我们鼓励受到影响的民众查看相关指示说明。"
以上为赵会计总结， 机不可失失不再来，需要补报各类相关税表和咨询服务的纳税个人和生意请联系email info@flushingcpas.com 或者 peterzhaocpa@gmail.com，电话2035813995，微信NYCPA88或者请扫描，欢迎转发。